Как правильно заполнить поле «Номер корректировки» в декларациях по НДС и налогу на прибыль?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Правда ли, что "Подача уточнённой декларации не может обойтись без последствий для налогоплательщика. «Минимальные» последствия – это камеральная проверка." ?

  По поводу "уточненной декларации" возможно, что можно и так сказать.
  
  Но это, боюсь, не Ваша ситуация.
  
  Не уверен я, что декларацию по НДС за 1 квартал, которую Вы собираетесь подать, следует считать "уточненной" или "корректировочной".
  
  

  Цитата: Сдала единую нулевую декларацию.

  Я это расшифровываю, так, что Вы сдали единую упрощенную декларацию, которую подают при отсутствии оборотов.
  
  

  Цитата: Решила все же подать НД по НДС за 1 кв 2015г.

  Поскольку это первая декларация, она будет считаться у Вас "первичной". И, поскольку первичная, а сроки ее подачи давно прошли, ее будут считать поданной позднее срока представления. Т.е. штраф обеспечен при любом содержании этой декларации.
  
  И, кстати, потребуется и декларация по налогу на прибыль. Поскольку. подав декларацию по НДС, Вы, тем самым декларируете наличие оборотов за 1 квартал. А при наличии оборотов, единую упрощенную декларацию подавать нельзя. Значит поданная такая нулевая декларация будет считаться поданной неправомерно, т.е., не поданной совсем.
  
  Так что, думайте, стоит ли подавать декларацию по НДС, если непоказанных Вами доходов нет. Покажите все расходы и вычеты во 2 квартале. Это меньший "грех", чем подача декларации вместо единой упрощенной.
  
  Успехов!
• Цитата:Александр ПогребсЯ это расшифровываю, так, что Вы сдали единую упрощенную декларацию, которую подают при отсутствии оборотов.

  Да, верно, речь идет об ЕУД.
  

  Цитата: Не уверен я, что декларацию по НДС за 1 квартал, которую Вы собираетесь подать, следует считать "уточненной" или "корректировочной".

  Я исхожу из письма МинФина от 7 декабря 2012 г. N ЕД-4-3/20706 об и использования в работе

  Цитата: ... На основании абзаца второго пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, вправе вместо налоговых деклараций по конкретным налогам представлять единую (упрощенную) налоговую декларацию.В соответствии с пунктом 1 статьи 81 Кодексапри обнаруженииналогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларациифактанеотражения илинеполноты отражения сведений, а также ошибок,приводящих к занижениюсуммыналога, подлежащей уплате,налогоплательщик обязан внестинеобходимыеизменения вналоговуюдекларацию и представитьв налоговый органуточненнуюналоговуюдекларациюв порядке, установленном указанной статьей.Таким образом,если при обнаруженииналогоплательщикомпосле представленияв налоговый орган единой (упрощенной) налоговойдекларации фактанеотражения сведенийоб объектах налогообложения по одному или нескольким налогам за период, за который была представлена указанная единая (упрощенная) налоговая декларация,налогоплательщиком представленыв налоговый орган за те же налоговые периодыналоговые декларации по соответствующим налогам,то в соответствии с пунктом 1 статьи 81 Кодекса эти налоговые декларации являются уточненными.Указанная позиция подтверждается постановлением Федерального арбитражного суда Московского округа от 29.07.2011 N КА-А41/7687-11.

  В этом случае налогоплательщика нельзя привлечь к ответственности за несвоевременную сдачу отчетности по п. 1 ст. 119 НК РФ.
  
  Но тут я понимаю, в соответствии с
  

  Цитата: При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

  предоставление уточнений (если нет занижения суммы налога) мое право, а не обязанность. Так?
  
  

  Цитата: Покажите все расходы и вычеты во 2 квартале. Это меньший "грех", чем подача декларации вместо единой упрощенной.

  Спасибо, что помогли разобраться. Решила уточненок не подавать, а отчитаться по НДС и НП за 2 кв 2015г, включив в расходы (в НД по НП) в том числе и расходы 1 кв. 2015г.
  💐
• Добрый день!
  

  Цитата: Я исхожу из письма МинФина от 7 декабря 2012 г. N ЕД-4-3/20706 об и использования в работе...Указанная позиция подтверждается постановлением Федерального арбитражного суда Московского округа от 29.07.2011 N КА-А41/7687-11.В этом случае налогоплательщика нельзя привлечь к ответственности за несвоевременную сдачу отчетности по п. 1 ст. 119 НК РФ.

  Я и не утверждал, что обязательно не примут уточненную.
  Но вероятность этого есть и весьма реальная.
  Дело в том, что декларация по НДС сейчас электронная и проверяется электронным образом.
  Поэтому в 99% случае Вы получите отказ в приеме уточненной декларации с формулировкой "отсутствует первичная декларация".
  И придется разбираться с инспекторами, что называется "вживую". И вот тут уже пойдут в ход и письма и арбитражная практика.
  Кстати, посмотрите еще тему Ошибочно сдана единая упрощенная налоговая декларация на ОСНО
  Там есть еще письма Минфина на эту тему.
  
  

  Цитата: предоставление уточнений (если нет занижения суммы налога) мое право, а не обязанность. Так?

  Да, так. Поэтому я и советую Вам ничего не "уточнять"
  
  

  Цитата: Решила уточненок не подавать, а отчитаться по НДС и НП за 2 кв 2015г, включив в расходы (в НД по НП) в том числе и расходы 1 кв. 2015г.

  На мой взгляд, правильное решение.
  
  Успехов!