Как должна быть заполнена строка 170 в декларации по НДС?
Доброго времени суток!
Фирма находится на ОСНО, является плательщиком НДС, вид деятельности оптовая торговля.
ИФНС требует предоставить пояснения, тк. сумма реализации по строке 010 графе 5 раздела 3 меньше,
чем сумма по строке 170 графе 5 раздела 3 декларации НДС за 1 квартал 2016 года.
Объясняю суть ситуации, почему эта сумма оказалась больше:
В 4 квартале 2015 года от Покупателя был получен аванс в размере 21 000 000 руб. (сальдо по Кт 62) за товар, но он не был реализован.
При заполнении декларации за 4 квартал 2015 в разделе 3 по строке 070 графе 5 мы отразили сумму 3 203 340, т.е.НДС с суммы аванса поставили к оплате.
Далее в 1 квартале этот же Покупатель оплатил еще суммы за другие товары по другим сделкам.
Сделка на 21 млн. была не закрыта ввиду отсутствия необходимого товара, кроме этого на конец периода на все сделки были закрыты
и осталось сальдо по Кт 62.
В ОСВ это выглядит , как сальдо на начало Кт 62 21 000 000,а
сальдо на конец Кт62 26 000 000.
В декларации за 1 квартал 2016 года в разделе 3 по 5 графам у нам получились заполненные суммы по строкам:
010 832 424
070 3 966 101
170 3 203 340
170 заполнили, тк. НДС был оплачен с авансов.
Всели верно было сделано и как это объяснить налоговикам , поскольку графа 170 м.б.<= сумме строк 010,020,030,040?
Заранее спасибо!!!
Фирма находится на ОСНО, является плательщиком НДС, вид деятельности оптовая торговля.
ИФНС требует предоставить пояснения, тк. сумма реализации по строке 010 графе 5 раздела 3 меньше,
чем сумма по строке 170 графе 5 раздела 3 декларации НДС за 1 квартал 2016 года.
Объясняю суть ситуации, почему эта сумма оказалась больше:
В 4 квартале 2015 года от Покупателя был получен аванс в размере 21 000 000 руб. (сальдо по Кт 62) за товар, но он не был реализован.
При заполнении декларации за 4 квартал 2015 в разделе 3 по строке 070 графе 5 мы отразили сумму 3 203 340, т.е.НДС с суммы аванса поставили к оплате.
Далее в 1 квартале этот же Покупатель оплатил еще суммы за другие товары по другим сделкам.
Сделка на 21 млн. была не закрыта ввиду отсутствия необходимого товара, кроме этого на конец периода на все сделки были закрыты
и осталось сальдо по Кт 62.
В ОСВ это выглядит , как сальдо на начало Кт 62 21 000 000,а
сальдо на конец Кт62 26 000 000.
В декларации за 1 квартал 2016 года в разделе 3 по 5 графам у нам получились заполненные суммы по строкам:
010 832 424
070 3 966 101
170 3 203 340
170 заполнили, тк. НДС был оплачен с авансов.
Всели верно было сделано и как это объяснить налоговикам , поскольку графа 170 м.б.<= сумме строк 010,020,030,040?
Заранее спасибо!!!
Comments
-
Цитата: В декларации за 1 квартал 2016 года в разделе 3 по 5 графам у нам получились заполненные суммы по строкам:010 832 424070 3 966 101170 3 203 340170 заполнили, тк. НДС был оплачен с авансов.Добрый день, Батарейкин!
Строка 170 заполняется, когда услуга под полученный аванс оказана.
Когда вы получили аванс, он у вас попал в книгу продаж под кодом операции 02.
(строка 070 Декларации). Соответственно Вы перечисляете НДС в бюджет.
После того как вы оказываете услугу под полученный аванс, и реализация
попадает в книгу продаж под кодом операции 01, у вас возникает право зачесть
полученный аванс на сумму реализации.
Это вы отражаете в книге покупок с кодом операции 21 тогда сумма попадает
в строку 170 декларации. То есть условие для зачета аванса, оказание услуги.
Поэтому налоговая и задается вопросом, раз вы зачли 3 203 340, почему
этой суммы нет в строке 010?
На зачтенные суммы в книге покупок, должны быть аналогичные суммы
в книге продаж.
Пример:
ООО перечислили в январе аванс 11 800 (НДС 1800) отражение:
В книге продаж 1 800 (код операции 02).
В феврале была оказана услуга на 11 800 (НДС 1 800) отражение:
В книге продаж 1 800 (код операции 01)
В книге покупок 1 800 (код операции 21) -
Получается, что в 1 квартале нельзя было отражать сумму по строке 170?
А только по по строке 070 сумму 3 966 101?
Но тогда бы получилось, что НДС с аванса в 21 000 000 будет оплачен дважды?
А вот уже во 2 квартале 2016 года эта сумма была возвращена Покупателю, тк он отказался от товара. -
Цитата: Получается, что в 1 квартале нельзя было отражать сумму по строке 170?А только по по строке 070 сумму 3 966 101?Но тогда бы получилось, что НДС с аванса в 21 000 000 будет оплачен дважды?А вот уже во 2 квартале 2016 года эта сумма была возвращена Покупателю, тк он отказался от товара.Если в 1 квартале услуга не была оказана, то соответсвенно
отражаете только аванс полученный и перечисляете НДС в бюджет.
Когда во втором квартале возвращаете аванс покупателю, то отражаете
его в книге покупок. В этом случае в книге продаж он не отражается,
и в строку 010 декларации не попадает.
То есть, Вы не оказали услугу, а вернули деньги покупателю.
Тогда поясняете налоговой, что произведен возврат покупателю.
Приложите копию письма о расторжении договора и платежное
поручение на возврат денег.
Обязательно проверьте, что бы совпадали в платежном поручении реквизиты
на счет возврата, с реквизитами с которых поступили деньги на ваш счет.
Слишком велика сумма, налоговая может запросить документы по несостоявшейся
сделке. Поэтому реквизиты в договоре и платежных поручениях должны совпадать.
Получается, что в 1 квартале нельзя было отражать сумму по строке 170?
Вы правы в 1 квартале нужно было отразить в строке 070,
а во втором когда вернули покупателю в строке 170.
Никакого задвоения нет.
У вас недоплата НДС в 1 квартале.
Надо подать уточненки за 1 и 2 квартал, и заплатить
пеню. Если подадите одновременно обе декларации
недоимки по налогу не будет, будет только пеня. -
Точно ли в 170 при возврате сумм Покупателю? Не в 120 строку?
И , если в 1 квартале недоимка получается по налогу, то во 2 НДС будет к возмещению?
Не вызовет ли это опять вопросов у налоговиков? -
Цитата: И , если в 1 квартале недоимка получается по налогу, то во 2 НДС будет к возмещению?Не вызовет ли это опять вопросов у налоговиков?На этот вопрос у вас будет ответ, копия платежного поручения на возврат денег покупателю.
И пояснение причины возврата такой большой суммы.
Если уложиться в срок вашего требования, то там и дайте пояснения. И укажите
что уточненные декларации поданы, пеня перечислена.
Точно ли в 170 при возврате сумм Покупателю? Не в 120 строку?
Вы правы строка 120.
