НДС при возврате средств в связи с непоставкой товара

Comments

• Цитата: Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, как правильно я должна поступить в следующей ситуации:Заключили договор с покупателем, где прописано, что предоплата за товар 100%, покупатель оплатил ч/з р/с всю сумму, в т. ч. НДС, но по некоторым причинам поставка товара стала невозможна и мыв этот же деньим вернули всю сумму, в т. ч. НДС. Нужно ли в этом случае нам выставлять с/ф? и если нужно, то как отразить следом то, что средства, в т. ч НДС были возвращены. Интересует именно касаемо НДС.

  
  Добрый день
  У вас получается, что часть полученного аванса возвращено
  Согласно законодательству вам нужно составить соглашение об изменении суммы договора и включить НДС с возвращенного аванса в книгу покупок на дату возврата части аванса
  
  

  Цитата:Статья 171. Налоговые вычетыВычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.
• Добрый день!
  Вот, что по данной ситуации разъясняют чиновники.
  
  Письмо Федеральной налоговой службы от 24 мая 2010 г. N ШС-37-3/2447
  "О порядке применения вычетов по НДС"
  
  Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос о порядке применения вычетов по налогу на добавленную стоимость, в случае если получение и возврат авансовых платежей осуществляются в одном налоговом периоде при условии расторжения договора и сообщает следующее.
  В соответствии с абзацем вторым пункта 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.
  Таким образом, в целях применения вычетов сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных и уплаченных в бюджет при получении авансовых платежей, необходимо единовременное выполнение следующих условий:
  - изменение либо расторжение договора;
  - возврат сумм авансовых платежей.
  Учитывая изложенное, в случае если получение и возврат авансовых платежей осуществляются в течение налогового периода, то налогоплательщик должен отразить в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной соответствующим приказом Минфина России, исчисленную в соответствии со статьей 154 Кодекса сумму налога с полученной предоплаты и в этом же налоговом периоде при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм этой предоплаты, и при условии изменения либо расторжения договора вправе заявить к вычету соответствующую сумму налога.
  С Министерством финансов Российской Федерации согласовано (письмо от 11.05.2010 N 03-07-15/58).
  
  Действительный государственный
  советник РФ 2-го класса С.Н. Шульгин
• Прошу прощения, у вас возврат не части аванса, а всего аванса
  Тогда вам надо расторгнуть договор для того, чтобы иметь право принять НДС к вычету
• Добрый день! Если договор расторгнут, деньги получили и вернули - и все это в течение одного дня, зачем начислять и вычитать НДС?
• Спасибо, все понятно!
• Цитата: Добрый день! Если договор расторгнут, деньги получили и вернули - и все это в течение одного дня, зачем начислять и вычитать НДС?

  
  Чтобы потом при проверке налоговики не обвинили в том, что компания занизила НДС в связи с неначислением НДС на полученный аванс. Конечно, можно и пободаться с ними, но зачем, если можно сделать просто: начислить НДС и его же в этом же периоде принять к вычету.